Finansinė nesėkmė dar nėra tyčinis bankrotas
Įmonės bankrotas savaime neįrodo neteisėtų vadovo veiksmų. Sprendžiant dėl tyčinio bankroto vertinamas sąmoningai blogas valdymas, kreditorių interesus pažeidžiantys sandoriai ir jų ryšys su nemokumu. Reikia analizuoti konkretų laikotarpį, sprendimų priėmimo aplinkybes ir turėtą informaciją, o ne vertinti vadovo veiklą vien iš vėliau paaiškėjusio nepalankaus rezultato. [1]
Svarbi sprendimų ir finansinių duomenų chronologija
Praktinėje analizėje verta sugretinti balansus, pradelstus įsipareigojimus, pinigų srautus, kreditorių reikalavimus ir reikšmingus turto perleidimus. Kokie buvo įmonės finansavimo šaltiniai? Kada nustojo būti realu vykdyti įsipareigojimus? Ar turtas perleistas susijusiems asmenims ir už kokį atlygį? Atsakymai turi būti grindžiami dokumentais. Vien sandorio sudarymas su susijusiu asmeniu nepakeičia pareigos įvertinti jo sąlygas bei ekonominį turinį.
Apskaitos trūkumai turi būti paaiškinti konkrečiai
Trūkstami apskaitos dokumentai ar neaiškūs įrašai gali apsunkinti įmonės padėties nustatymą, tačiau reikia atskirti, kas buvo atsakingas už dokumentus, kada jie prarasti ir ar duomenis galima atkurti. Vertinimui gali būti svarbūs banko išrašai, apskaitos programų kopijos, inventorizacijos dokumentai ir susirašinėjimas su buhalteriais. Dokumentų perdavimas nemokumo administratoriui turėtų būti tinkamai užfiksuotas. [1]
Tyčinis ir nusikalstamas bankrotas nėra tas pats
Tyčinio bankroto klausimas sprendžiamas nemokumo procese, o nusikalstamas bankrotas yra baudžiamosios teisės kategorija. Tai nėra tapatūs procesai ar automatiškai sutampantys atsakomybės pagrindai. Civilinėje byloje priimtas sprendimas savaime nepakeičia baudžiamajame procese būtino nusikalstamos veikos požymių įrodinėjimo. Taip pat atskirai vertinamas galimas žalos atlyginimo reikalavimas ir konkretaus asmens atsakomybė. [1] [2]
Kaip pasiruošti kreditoriui ar vadovui
Kreditoriui naudinga aiškiai susieti įtariamus veiksmus su konkrečiu turto sumažėjimu ar išieškojimo galimybių pablogėjimu. Vadovui svarbu išsaugoti sprendimų ekonominį pagrindimą, susirinkimų protokolus, finansavimo paieškos dokumentus ir duomenis apie bandymus išsaugoti veiklą. Abiem pusėms naudinga nuosekli chronologija bei atskirtas faktų, prielaidų ir dar trūkstamų įrodymų sąrašas.